Ilegal el resultado obtenido de una fiscalización bajo coerción

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Por : Marcos Guillermo Robertson Andrade

 

Las autoridades fiscales al momento de emitir tanto órdenes de visita domiciliaria como las de revisión de gabinete, textualmente lo efectúan de la manera siguiente:

Esta dirección de auditoría fiscal de la Secretaría de Planeación y Finanzas del estado de Baja California, en el ejercicio de las atribuciones conferidas en los artículos 16 primer y antepenúltimo párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 13 primer y segundo párrafo y 14 de la ley de Coordinación Fiscal; cláusulas primera, Segunda, párrafo primero, fracciones V, I, II, tercera, cuarta párrafos primero, segundo y cuarto, octava, párrafo primero, fracción I inciso b), novena párrafo primero y décima, párrafo primero, fracción III del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el gobierno del estado de Baja California, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 11 de febrero de 2009 y en el Periódico Oficial del estado de Baja California el día 6 de febrero de 2009, y en los artículos 17 segundo párrafo, fracción III y 24 fracciones VII, XXVI y XXVII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Baja California; 13 y 14 fracciones V y IX, del Código Fiscal del estado de Baja California, y con fundamento en los artículos 5 y 54 fracción III, XV, y XXV, del Reglamento Interno de la Secretaría de Planeación y Finanzas del Estado de Baja California, y con fundamento en los artículos 10 primer párrafo, fracción uno, inciso a y último párrafo, 26 fracción uno, 30 párrafos quinto y octavo, 42 primer párrafo, fracciones II III, antepenúltimo, penúltimo y último párrafos 43 fracción 2:45 párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación, ordena la presente visita domiciliaria con el objeto de comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales a que está afectado como contribuyente en materia de las siguientes contribuciones: impuesto a los depósitos en efectivo, impuesto al valor agregado, impuesto sobre la renta impuesto empresarial a tasa única y como responsable solidario en materia de la siguiente contribución: impuesto sobre la renta y en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, lo cual se desarrollará conforme a lo dispuesto por los artículos 42 primer párrafo, 44 y 46 del Código Fiscal de la Federación.

La visita se efectuará en el lugar señalado en esta orden correspondiente al local en donde se encuentra y el principal asiento de sus actividades empresariales, en virtud de no encontrarse el domicilio designado como domicilio fiscal en el último aviso manifestado, presentado con fecha 9 de octubre de 2009. Se designa a los CC. Acosta Bustillos Elvira Edelmira, Aguirre Corrales Víctor Manuel, Andrade Durán Rosa María, Elizalde Flores Juan Carlos, García Lazcano Carlos Enrique, Gutiérrez Castañeda, Noé Alejandro, López Carvajal María Adriana, Lugo Zamora Noemí Oralia, Luna Murillo Cecilia, Macías Frausto Irma Verónica, Macías Gutiérrez Reyna Alicia, Meza Cazares Julio César, Neri López Angélica Guadalupe, Padilla Chávez Gilberto, Paniagua Chávez Jesús María Isabel, Rosales Ramírez Claudia, Steven Crespo Laura Elena, Vargas Santiago Gerardo, visitadores adscritos a la Dirección de Auditoría Fiscal de la Secretaría de Planeación y Finanzas del estado de Baja California, para efectuar la presente visita domiciliaria; quienes podrán actuar en el desarrollo de la diligencia en forma conjunta o separadamente de conformidad con lo dispuesto en el artículo 43 fracción II, segundo párrafo, del Código Fiscal de la Federación.

Asimismo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 53 a) del Código Fiscal de la Federación, se deberá presentar en forma inmediata y mantener a disposición del personal autorizado en esta orden, todos los elementos que integran la contabilidad como son entre otros: Los libros principales y auxiliares; los registros y cuentas especiales, papeles, discos y cintas, así como otros medios procesables de almacenamiento de datos, los libros y registros sociales, la documentación comprobatoria de sus operaciones; el equipo de cómputo y sus operadores cuando lleve la contabilidad o parte de ella en sistema de registro electrónico; y proporcionarles todos los datos e informes que el mencionado personal requiera durante el desarrollo de la visita y que tengan relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales objeto de la revisión. Asimismo, se les deberá permitir el acceso al establecimiento, oficinas, locales, instalaciones, talleres, fábricas, bodegas y cajas de valores que se localizan en el (los) domicilio (s) señalado (s) en esta orden. La revisión abarcará por el ejercicio fiscal comprendido del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, por el que se hubieren presentado o debieron haber sido presentadas las declaraciones del ejercicio y mensuales, correspondiente a las contribuciones antes señaladas. Conforme lo previsto en la fracción I del artículo 43 del Código Fiscal de la Federación, la visita se efectuará en el lugar señalado en esta orden

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